Cuando un contribuyente no cumple con sus obligaciones fiscales (pago de impuestos) dentro del plazo establecido, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene la facultad de emitir un crédito fiscal
Este crédito incluye no solo el monto original de impuestos adeudados al SAT, sino también multas, recargos y actualizaciones emitidas.
¿Qué es un crédito fiscal?
Un crédito fiscal es el monto que el SAT determina como adeudado por un contribuyente que no cumplió con sus obligaciones en tiempo y forma. Este monto incluye:
- Impuesto original adeudado.
- Multas por no cumplir dentro del plazo establecido.
- Recargos que se acumulan por cada mes de retraso.
- Actualizaciones, calculadas para reflejar el impacto de la inflación en el monto adeudado.
El cómputo de estas actualizaciones está contemplado en el Artículo 21 del Código Fiscal de la Federación (CFF), el cual establece la obligación de calcular el ajuste correspondiente a pagos extemporáneos.
¿Cómo se calcula la actualización de la deuda?
Factor de actualización
El procedimiento para actualizar los montos adeudados está descrito en el Artículo 17 del CFF. La actualización se basa en el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) y considera el tiempo transcurrido entre la fecha original de pago y el momento en que se realiza efectivamente.
La fórmula para calcular el factor de actualización es:
Consideraciones importantes
- La actualización solo aplica si ha transcurrido un mes completo desde la fecha en que debió realizarse el pago.
- No se actualiza por fracciones de mes, según lo establecido también en el Artículo 17 del CFF.
Ejemplo práctico
Imagina que un contribuyente debía pagar 6,000 pesos el 17 de febrero, pero realiza el pago el 18 de marzo. En este caso:
- Área de actualización: Se toma en cuenta el período completo desde el 17 de febrero hasta el 17 de marzo.
- Cálculo del factor: Se utiliza el INPC correspondiente a este período para calcular el ajuste.
En contraste, si el pago se realiza el 18 de febrero o el 1 de marzo, no se aplica actualización porque no ha transcurrido un mes completo desde la fecha límite.
Recargos y multas adicionales sino se paga a tiempo los impuestos en el SAT
Recargos
Los recargos son costos adicionales que se aplican por cada mes de retraso en el pago. Estos se calculan con base en una tasa fijada por el SAT, la cual refleja el costo financiero del incumplimiento.
Multas
Además de los recargos y actualizaciones, el SAT también impone multas por el incumplimiento de las obligaciones fiscales. El monto de estas multas depende de la gravedad de la infracción y puede variar considerablemente.
Cumplir a tiempo con los impuestos y el SAT
Cumplir con tus obligaciones fiscales en los plazos establecidos te permite evitar:
- Incrementos significativos en tu deuda debido a actualizaciones, recargos y multas.
- Procedimientos legales por parte del SAT para recuperar el monto adeudado.
Si tienes dudas o necesitas apoyo, considera consultar con un experto en materia fiscal o acercarte directamente al SAT para aclarar tu situación.