Cómo funcionaría el IVA de 7% para RESICO y quién podría elegirlo
Un IVA de 7% para RESICO suena, a primera vista, como una reducción importante frente a la tasa general de 16%. Pero esa no es la forma correcta de entender la propuesta que el Gobierno Federal incorporó al Paquete Económico 2027.
Lo que se plantea es algo diferente; una opción de pago simplificado para determinados contribuyentes de RESICO, mediante la cual podrían calcular directamente el IVA a cargo aplicando una tasa efectiva de 7% sobre sus ingresos, en lugar de utilizar la mecánica tradicional de IVA trasladado menos IVA acreditable.
Esto significa que el punto importante no es preguntarse simplemente si el IVA «bajará» a 7%. La verdadera pregunta será otra ¿Qué resultado tendría para tu negocio sustituir el cálculo tradicional por esta nueva mecánica? Y para responderla habrá que hacer números.
Primero, una aclaración, el IVA general no baja
La propuesta no plantea reducir la tasa general del IVA de 16% a 7%. Actualmente, el IVA se determina mediante la mecánica prevista en la Ley del IVA; el contribuyente traslada el impuesto correspondiente a sus operaciones gravadas y, cuando cumple los requisitos legales, puede acreditar el IVA pagado en sus adquisiciones y gastos.
La propuesta para 2027 introduce una alternativa distinta para quienes puedan elegirla. En lugar de continuar con esa mecánica y llevar el control correspondiente, el contribuyente podría optar por un pago directo con una tasa efectiva de 7% sobre sus ingresos, de acuerdo con lo explicado por el SAT.
Por eso, llamar a esta medida simplemente «IVA del 7%» puede generar una idea equivocada. No se trata de sustituir la tasa general del impuesto, sino de establecer una forma diferente de determinar el pago para quienes opten por el esquema.
Entonces, ¿Qué significa realmente pagar un IVA efectivo de 7% en RESICO?
La diferencia está en la forma de calcular el impuesto, con el esquema tradicional, una empresa puede tener IVA trasladado a sus clientes y, posteriormente, acreditar el IVA que pagó en compras, gastos e inversiones cuando se cumplen las condiciones establecidas por la legislación.
Con la alternativa propuesta, el contribuyente dejaría de hacer esa mecánica de acreditamiento y calcularía directamente el pago aplicando el 7% sobre el ingreso correspondiente al esquema.
Ahí está precisamente el intercambio que deberá analizar cada contribuyente; menos complejidad administrativa a cambio de renunciar al acreditamiento y a las devoluciones de IVA que pudieran corresponder bajo el esquema tradicional.
¿El 7% se cobraría al cliente?
Este es uno de los puntos que más fácilmente puede generar confusión, la propuesta explicada por el Gobierno no debe interpretarse como que las empresas podrán simplemente cambiar el IVA de sus facturas de 16% a 7%.
El 7% se plantea como una tasa efectiva para determinar el pago del impuesto, no como una modificación general de la tasa de IVA que se traslada en las operaciones gravadas.
La forma exacta en que deberá reflejarse esta operación en las facturas, declaraciones y demás controles fiscales dependerá de las disposiciones definitivas que regulen el nuevo esquema.
¿Por qué se propone esta alternativa de IVA al 7% para RESICO?
El problema que busca atender es principalmente administrativo, para una empresa pequeña, determinar correctamente el IVA no consiste únicamente en cobrarlo al cliente. También implica identificar las operaciones gravadas, controlar el impuesto pagado a proveedores, reunir la documentación correspondiente y determinar qué cantidad puede acreditarse.
La propuesta pretende simplificar ese proceso mediante una opción en la que el contribuyente conozca directamente el porcentaje que utilizará para determinar su pago.
¿A quién aplicaría la propuesta de IVA de 7%?
La medida está planteada dentro de las facilidades propuestas para contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
El Paquete Económico 2027 también contempla ampliar los límites de ingresos para permanecer o incorporarse al régimen. Para personas físicas, el límite propuesto pasaría de 3.5 a 5 millones de pesos anuales, mientras que para empresas aumentaría de 35 a 50 millones de pesos.
Sin embargo, una cosa es poder tributar en RESICO y otra distinta elegir el mecanismo simplificado de IVA. La propuesta plantea esta última opción como voluntaria.
Por ello, estar dentro de RESICO no significa automáticamente que todos los contribuyentes tengan que pagar 7% de IVA bajo este esquema.
La decisión importante no es pagar 7%, es comparar ambos cálculos
Aquí está probablemente el punto más importante para una empresa, el 7% puede parecer atractivo simplemente porque es menor que el 16% que aparece en una operación gravada. Pero esa comparación no permite saber cuánto impuesto terminará pagando realmente el negocio.
La comparación correcta debe hacerse entre el esquema tradicional de IVA trasladado e IVA acreditable. Y por otro lado el esquema propuesto de 7% aplicado directamente sobre los ingresos que correspondan conforme a las reglas del nuevo mecanismo.
Por ejemplo, supongamos que un negocio obtiene 1 millón de pesos de ingresos gravados en un periodo. Con la mecánica propuesta, un 7% directo representaría 70,000 pesos de IVA a cargo, bajo el supuesto de que todos esos ingresos formen parte de la base aplicable.
En cambio, con el sistema tradicional, el resultado dependería del IVA trasladado y del IVA acreditable que el contribuyente tenga derecho a disminuir. Por eso, los mismos ingresos pueden producir resultados diferentes dependiendo de la estructura de costos y gastos del negocio.
Un negocio con muchos gastos no necesariamente tendrá el mismo resultado
Imaginemos dos empresas con exactamente el mismo nivel de ingresos, la primera tiene pocos gastos sujetos a IVA y, por lo tanto, genera poco IVA acreditable, la segunda realiza compras e inversiones importantes y acumula una cantidad considerable de IVA acreditable.
Aunque ambas tengan los mismos ingresos, el resultado bajo el sistema tradicional puede ser muy diferente, la segunda empresa podría tener un incentivo mayor para conservar la mecánica tradicional si el IVA acreditable que genera representa una cantidad relevante.
En cambio, para un negocio con una estructura administrativa sencilla y poco IVA acreditable, la reducción de trámites podría tener mayor importancia. Por eso no existe un resultado automático que pueda aplicarse a todos los contribuyentes.
El costo de la simplificación, qué dejarías de hacer
La propuesta no consiste simplemente en pagar menos o más IVA, también cambia la manera en que se administra el impuesto, quien elija el esquema simplificado dejaría de realizar la mecánica tradicional de acreditamiento y, de acuerdo con la explicación del SAT, tampoco tendría derecho a las devoluciones derivadas de ese mecanismo.
En otras palabras, el contribuyente estaría intercambiando parte de la complejidad administrativa del IVA tradicional por una determinación más sencilla y directa. Ese intercambio es precisamente lo que debe analizarse antes de elegir.
¿Qué otros cambios acompañan al IVA simplificado?
El IVA de 7% forma parte de un paquete más amplio de medidas propuestas para micro y pequeñas empresas. Entre ellas se contempla que ISR e IVA puedan pagarse mediante una sola declaración, además de modificaciones a los límites de ingresos del RESICO y otras facilidades para personas y empresas.
Esto es importante porque la propuesta no busca modificar únicamente la forma de calcular el IVA. El objetivo general anunciado es reducir trámites y simplificar el cumplimiento fiscal de los pequeños negocios.
¿Ya es obligatorio pagar el IVA de esta manera?
No, al momento de publicar este artículo, se trata de una propuesta incluida en el Paquete Económico 2027, no de una regla que pueda aplicarse como obligación general. El Paquete Económico fue entregado al Congreso el 8 de septiembre de 2026 para su análisis y proceso legislativo.
Por ello, todavía es necesario conocer el resultado del proceso legislativo y las disposiciones que, en su caso, establezcan los detalles operativos del nuevo mecanismo.
Qué falta por definir antes de tomar una decisión
Aunque ya se conoce la idea general, todavía es importante revisar las reglas definitivas para saber exactamente cómo funcionará el esquema.
Entre los puntos que deberán quedar establecidos se encuentran la forma precisa de determinar la base del 7%, los contribuyentes que podrán ejercer la opción, su tratamiento en las declaraciones y los procedimientos relacionados con la facturación.
También será necesario conocer con precisión las reglas sobre la renuncia o permanencia en el esquema y las consecuencias de elegir la modalidad simplificada frente al régimen tradicional.
Hasta que esas disposiciones estén definidas, cualquier cálculo debe entenderse como una simulación de la propuesta, no como una obligación fiscal vigente.
¿Qué debería hacer una empresa desde ahora?
No es necesario cambiar todavía la forma en que se calcula el IVA por una medida que aún está en proceso legislativo. Lo que sí puede hacerse es preparar la información necesaria para comparar ambos escenarios.
Una empresa puede revisar cuánto IVA trasladó durante los últimos periodos, cuánto IVA acreditó y cuánto terminó pagando realmente al SAT. Con esos datos podrá construir una referencia mucho más útil para evaluar qué representaría el 7% si la propuesta entra en vigor.
La pregunta correcta no es si 7% es menor que 16%, creemos que la pregunta debería de ser, ¿Cuánto IVA pago actualmente y cuánto pagaría con la nueva mecánica propuesta?. Esa comparación es la que permitirá tomar una decisión basada en los números reales del negocio.
El verdadero cambio está en la forma de calcular el IVA
La propuesta de IVA efectivo de 7% para RESICO no representa una reducción general de la tasa del IVA de 16% a 7%, lo que se plantea para 2027 es una alternativa opcional de simplificación, en la que determinados contribuyentes podrían calcular directamente su pago aplicando una tasa efectiva de 7% sobre sus ingresos, dejando atrás la mecánica tradicional de IVA trasladado e IVA acreditable.
Para algunos negocios, la principal ventaja podría estar en reducir la carga administrativa. Para otros, el IVA acreditable que actualmente generan puede hacer que el esquema tradicional produzca un resultado distinto.
Por eso, si la propuesta entra en vigor, la decisión no debería tomarse únicamente por el porcentaje anunciado. La comparación entre lo que actualmente pagas y lo que pagarías con el 7% será el dato que realmente importe.