El Servicio de Administración Tributaria (SAT) publica la lista negra que identifican a contribuyentes relacionados con operaciones simuladas o inexistentes
Si contratas servicios o compras productos sin revisar esta información, podrías enfrentar problemas fiscales. Aquí te explicamos de manera sencilla qué es la lista negra del SAT, cómo funcionan y qué puedes hacer para protegerte.
¿Qué son las operaciones inexistentes según el SAT?
La legislación fiscal mexicana define las operaciones inexistentes como aquellas que se llevan a cabo con el propósito de evadir impuestos mediante comprobantes fiscales (CFDI) que respaldan transacciones falsas.
Esto incluye facturas emitidas por empresas conocidas como Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS).
Cuando el SAT detecta estas prácticas, realiza un procedimiento legal para identificarlas y sancionarlas, el cual está regulado por el Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF).
El procedimiento para determinar la inexistencia de operaciones
Este procedimiento se desarrolla en dos fases:
- Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS)
El SAT identifica y presume que ciertos contribuyentes emiten comprobantes fiscales sin sustento en operaciones reales. Tras notificar al contribuyente, este tiene la oportunidad de demostrar que sus operaciones fueron legítimas. Si no lo logra, es incluido en las listas negras del SAT. - Empresas que Deducen Operaciones Simuladas (EDOS)
En esta etapa, se analiza a las empresas o personas que utilizaron las facturas emitidas por las EFOS para deducir impuestos. Estas deben probar ante el SAT que realmente adquirieron los bienes o servicios relacionados.
¿Qué es la lista negras del SAT?
Las listas negras son registros públicos donde el SAT publica los nombres de contribuyentes sospechosos o confirmados de realizar operaciones inexistentes. Estas listas se notifican a través de:
- Buzón tributario.
- Portal del SAT.
- Diario Oficial de la Federación (DOF).
Si un contribuyente no desvirtúa las imputaciones del SAT, su inclusión en estas listas se vuelve definitiva, y las facturas emitidas por ellos pierden validez fiscal.
¿Por qué es importante verificar a tus proveedores que no estén en la lista negra del SAT?
Hacer negocios con un proveedor que esté en las listas negras puede traer graves consecuencias, incluso si las operaciones fueron reales.
El desconocimiento de que un proveedor está catalogado como EFOS representa un riesgo significativo, ya que:
- Perderás los beneficios fiscales.
- Podrías enfrentar sanciones económicas.
- El SAT podría exigir la devolución de deducciones o acreditaciones de impuestos.
¿Cómo protegerte de caer en este problema?
- Consulta las listas negras del SAT antes de hacer negocios.
Puedes verificar a tus proveedores mediante herramientas digitales disponibles en el portal del SAT. - Revisa periódicamente tus operaciones.
Aunque hayas confiado en un proveedor en el pasado, es importante verificar si su situación fiscal ha cambiado. - Actúa rápido si detectas un problema.
Si descubriste que trabajaste con un proveedor listado, acude al SAT para demostrar que la operación fue real. Esto debe hacerse dentro de los plazos establecidos para evitar sanciones. - Busca asesoría fiscal.
Contar con el apoyo de un contador o especialista en impuestos puede ayudarte a gestionar mejor este tipo de situaciones.
Conclusión sobre la Lista Negra del SAT: Mantente informado y evita sanciones
El SAT no solo busca sancionar a quienes realizan operaciones simuladas, sino también a quienes deducen impuestos con facturas falsas, aunque sea por desconocimiento. Revisar que tus proveedores no estén en las listas negras es una práctica imprescindible para garantizar la salud fiscal de tu negocio.
Si tienes dudas, consulta a un especialista fiscal o utiliza las herramientas del SAT para protegerte. Mantenerte al día puede marcar la diferencia entre un negocio estable y un problema legal costoso.