Los amarres o conciliación de los CFDI es un proceso fundamental para las empresas que desean asegurar la correcta coincidencia entre su información contable y fiscal.
Este procedimiento de conciliación o amarres del CFDI ayuda a evitar sanciones y cartas invitación enviadas por el SAT para invitar al contribuyente a corregir posibles irregularidades.
¿Qué es una carta invitación del SAT?
Las cartas invitación del SAT son comunicaciones oficiales enviadas a los contribuyentes para invitarlos a corregir posibles irregularidades o inconsistencias en su situación fiscal. Estas cartas no son sanciones, sino avisos preventivos que permiten a los contribuyentes corregir su situación antes de que se inicie un proceso formal de auditoría o se apliquen sanciones.
Lo importante de la conciliación o amarres del CFDI
Una de las formas más efectivas para evitar recibir cartas invitación del SAT es realizar conciliaciones o amarres de CFDI.
¿Qué son las conciliaciones del CFDI?
Según los especialistas, las conciliaciones del CFDI consisten en verificar que la información contable de una empresa coincida con la información fiscal. Este proceso garantiza el cumplimiento de las obligaciones fiscales y ayuda a evitar sanciones por parte del SAT.
¿Cómo se realizan las conciliaciones del CFDI?
El proceso de conciliación del CFDI se lleva a cabo comparando los libros contables de la empresa con los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) emitidos y recibidos. También se utilizan otras fuentes de información como declaraciones fiscales, estados financieros y registros bancarios.
Si se encuentran diferencias entre la información contable y la información fiscal, es necesario investigar las causas para corregirlas. Las discrepancias pueden deberse a errores contables, errores en los CFDI o irregularidades fiscales.
Recomendaciones para realizar Conciliaciones de CFDI
A continuación se sugieren las siguientes recomendaciones para realizar conciliaciones del CFDI de manera efectiva:
Verificación y cotejo
- Ingresos y XML expedidos: Verificar que no haya diferencias.
- Visor de nóminas vs CFDI de Contabilidad: Cotejar mensualmente.
Deducciones y comprobantes
- Comprobantes de deducciones: Asegurar que se han obtenido todos los necesarios (Artículo 27 XVIII Ley del ISR).
- Prestaciones exentas no deducibles: Disminuir el monto para el cálculo del PTU.
- Saldos a favor: Confirmar su aprovechamiento (Artículo 23 del CFF).
- Intereses moratorios: A partir del cuarto mes, solo acumular los efectivamente cobrados (Artículo 18 IX Ley del ISR).
Análisis y registros
- Cuentas incobrables vs notas de crédito: Analizar (Artículo 27 XV y 25 I Ley del ISR).
- Registros de donativos: Recordar los registros (Artículo 27 I Ley del ISR).
- Deducción de automóviles: Corroborar el estatus (Artículo 36 II y 28 III Ley del ISR).
- Inventarios obsoletos: Analizar su existencia.
Anticipos y activos
- Anticipos para gastos: Son deducibles con el CFDI correspondiente.
- Plazo para reunir requisitos: Considerar el plazo (Artículo 27 XVIII Ley del ISR).
- Baja de activos: Notificar la baja de activos que ya no generan ingresos (Artículo 31 Ley del ISR).
- Revisión de activos fijos: Revisar los activos fijos.
- Deducción de inversiones: Definir si conviene iniciar la deducción este año o el siguiente (Artículo 31 Ley del ISR).
- Disminución del porcentaje de inversiones: Considerar que el ajuste debe respetarse durante 5 años (Artículo 31 Ley del ISR).
Cumplimiento y pagos
- Precios de transferencia: Revisar las declaraciones relacionadas (Artículo 76 Ley del ISR).
- Pagos a personas físicas, sociedades civiles y AGAPES: Solo son deducibles si han sido efectivamente erogados (Artículo 27 VIII Ley del ISR).
Métodos para realizar conciliación de CFDI
Las conciliaciones de CFDI se pueden realizar de dos formas:
- Conciliaciones manuales: Comparación individual de los datos.
- Conciliaciones automáticas: Utilización de sistemas informáticos para comparar datos de forma masiva.
Conclusión sobre la conciliación de CFDI
Realizar conciliaciones de CFDI es una práctica importante para las empresas que buscan cumplir con sus obligaciones fiscales y evitar sanciones del SAT.
Siguiendo las recomendaciones mencionadas, las empresas pueden asegurar una correcta coincidencia entre su información contable y fiscal, garantizando así un cumplimiento adecuado y evitando problemas futuros con la autoridad fiscal.