Venta activos fijos bajo el régimen RESICO de personas físicas con ingresos menores a $3.5 millones al año. Ley de Impuesto sobre la renta (ISR) 2022
Si eres una persona que realiza venta de activos fijos y estas en el régimen RESICO de personas físicas, actividades de negocio o alquiler de propiedades y ganas menos de $3.5 millones al año, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) en el Impuesto sobre la Renta (ISR) es importante para ti.
¿Qué es el régimen fiscal RESICO (PF)?
El RESICO es un conjunto de reglas fiscales que te permite pagar tus impuestos de una manera más sencilla si eres un pequeño empresario o arrendador de propiedades. Puedes optar por este régimen incluso si también ganas dinero con un trabajo normal o a través de intereses, pero hay algunas excepciones.
Ingresos excepcionales
Aquí es donde las cosas pueden volverse un poco confusas. Si ganas dinero extra de cosas como vender una casa, recibir donaciones, herencias, o compensaciones laborales, esos ingresos no cuentan para el límite de $3.5 millones. Estos son ingresos inusuales, no relacionados con tu negocio diario.
Venta de activos fijos RESICO (PF) ¿Qué pasa si vendes?
Supongamos que tienes un pequeño negocio y, de vez en cuando, necesitas vender propiedades, como terrenos o edificios. Aunque estos activos son esenciales para tu negocio, la venta de ellos no se considera parte de tu actividad normal. Ahora, la gran pregunta es si estos ingresos deben contar hacia ese límite de $3.5 millones.
La confusión sobre la exclusión
La ley no deja claro si debes contar o no los ingresos de la venta de propiedades dentro del límite de $3.5 millones en RESICO. La falta de claridad ha llevado a la solicitud de una regla que permita excluir estos ingresos extraordinarios.
La opinión de la autoridad fiscal
En una reunión con la autoridad fiscal, se planteó este problema. La respuesta de la autoridad es que los ingresos excepcionales definidos en la Regla 3.13.4 son aquellos que son diferentes a las actividades comerciales normales que puedes hacer bajo RESICO. La autoridad considera que algunos de estos ingresos no deben pagar impuestos, y otros son raros, por lo que deben incluirse en el límite.
¿Qué significa para ti la venta de activos fijos RESICO (PF)?
En resumen, la autoridad fiscal no excluye los ingresos por la venta de terrenos y edificios, a pesar de ser poco frecuentes, del límite de $3.5 millones. Esto significa que estos ingresos se suman a tus ganancias para ver si debes tributar bajo el régimen RESICO.