Desde el 1 de mayo de 2024, el esquema del Subsidio al Empleo en México tuvo un cambio importante
Este nuevo modelo en el subsidio al empleo en 2026, conocido como SE 2024, dejó atrás el sistema de tablas variables que estuvo vigente desde 2013 y lo sustituyó por una cuota fija mensual.
El objetivo principal de este cambio es simplificar el cálculo del subsidio, hacerlo más predecible y alinearlo con los incrementos recientes al salario mínimo. Este ajuste impacta directamente en el ISR de las personas trabajadoras, así como en la planeación fiscal y administrativa de las empresas.
¿Qué es el subsidio al empleo y a quién beneficia en 2026?
El Subsidio al Empleo es un beneficio fiscal que ayuda a reducir el Impuesto Sobre la Renta (ISR) que pagan las personas que reciben ingresos por salarios.
Está diseñado para beneficiar a quienes se encuentran en los niveles salariales más bajos, con el fin de que paguen menos impuestos y puedan disponer de un mayor ingreso neto cada mes.
Hasta antes de 2024, este subsidio se calculaba mediante tablas progresivas, donde el monto variaba dependiendo del nivel de ingreso mensual. Con el nuevo esquema, el subsidio se otorga como una cantidad fija, siempre que el salario no supere el límite establecido por la autoridad fiscal.
Nueva mecánica del subsidio al empleo 2024
El SE 2024 introdujo un cambio estructural relevante: se eliminó la tabla variable y se estableció una cuota fija mensual, equivalente al 11.82% del valor mensual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA).
Cálculo del subsidio en 2024
Para el ejercicio 2024, la UMA mensual se fijó en $3,300.53 pesos. Al aplicar el porcentaje del 11.82%, el subsidio mensual quedó en $390.00 pesos, monto que resulta de un redondeo autorizado.
Este beneficio se aplica de manera uniforme a las personas trabajadoras cuyos ingresos mensuales no excedan los $9,081.00 pesos.
Datos clave del subsidio al empleo 2024:
- Porcentaje del subsidio: 11.82% de la UMA mensual
- UMA mensual 2024: $3,300.53
- Subsidio mensual: $390.00
- Ingreso máximo para aplicar el subsidio: $9,081.00 mensuales
Relación con el subsidio al empleo de 2013
El nuevo esquema no elimina completamente el subsidio establecido en el decreto de diciembre de 2013, que se implementó junto con la actual Ley del ISR.
En realidad, el SE 2024 funciona como una alternativa opcional, lo que significa que puede aplicarse en sustitución del mecanismo anterior.
Este diseño responde a un entorno laboral distinto, caracterizado por aumentos sostenidos al salario mínimo y una política pública enfocada en mejorar el poder adquisitivo de las personas trabajadoras.
El papel de la UMA en el cálculo del subsidio
La Unidad de Medida y Actualización (UMA) es un indicador económico que se actualiza cada año con base en la inflación registrada el año anterior.
Debido a que la inflación anual se conoce una vez iniciado el nuevo ejercicio, la UMA se actualiza en febrero, y su nuevo valor entra en vigor a partir del 1 de ese mes.
Por esta razón, algunos beneficios fiscales ligados a la UMA —como el Subsidio al Empleo— no cambian en enero, sino hasta que se publica el nuevo valor.
¿Qué se sabe del subsidio al empleo para 2026?
Para el ejercicio 2025, el subsidio al empleo fue fijado en $474.94 pesos mensuales. Este monto seguirá aplicándose durante enero de 2026, ya que la actualización de la UMA ocurre hasta febrero.
Será en febrero de 2026 cuando se conozca el nuevo valor de la UMA y, en consecuencia, el monto actualizado del subsidio, equivalente nuevamente al 11.82% de dicho indicador.
Hasta que esto suceda, no es posible determinar con exactitud el importe definitivo que se aplicará durante el resto del año.
Implicaciones prácticas para empleadores y trabajadores
El cambio a una cuota fija mensual trae beneficios prácticos importantes:
- Simplifica el cálculo del subsidio en nómina
- Reduce errores en la determinación del ISR
- Brinda mayor certeza a las personas trabajadoras sobre el monto que recibirán cada mes
Para los empleadores, también implica la necesidad de ajustar sus sistemas de nómina y asegurarse de identificar correctamente a las personas trabajadoras que cumplen con el límite de ingresos, para aplicar el subsidio de manera adecuada y conforme a las disposiciones fiscales vigentes.