El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) tiene un límite de ingresos que no debes superar
Aprende cómo calcular si puedes seguir en este régimen del RESICO en 2025 y evita problemas fiscales con el SAT.
Desde 2022, existen dos versiones del RESICO: una para personas físicas y otra para personas morales. Según la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), para mantenerse en este régimen, los contribuyentes deben cumplir con un tope máximo de ingresos:
Límites de ingresos en el RESICO:
- Personas físicas: Hasta 3.5 millones de pesos (MDP) al año.
- Personas morales: Hasta 35 millones de pesos (MDP) al año.
Superar estos montos implica salir del régimen y tributar bajo un esquema fiscal diferente, lo que puede significar mayores obligaciones fiscales y administrativas.
¿Cómo saber si te mantienes dentro del límite de ingresos?
Es fundamental revisar constantemente si tus ingresos siguen dentro del límite permitido. Sin embargo, esto puede generar dudas, especialmente al interpretar los ingresos facturados frente a los ingresos efectivamente cobrados.
Facturación y reconocimiento de ingresos
Los contribuyentes emiten facturas a través de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), los cuales reflejan los ingresos obtenidos. Pero estas facturas pueden corresponder a:
- Ventas de contado: Ingresos cobrados inmediatamente.
- Ventas a crédito: Facturas cuyo cobro se realizará posteriormente.
Dado que el RESICO opera bajo un esquema de flujo de efectivo, solo se consideran los ingresos efectivamente cobrados, no los facturados pero pendientes de pago.
¿Cómo calcular correctamente los ingresos del RESICO?
Para determinar si sigues dentro del RESICO, debes comparar los ingresos efectivamente cobrados con el límite permitido.
Ejemplo práctico
Una persona moral emitió facturas en 2024 por un total de 36 MDP, pero solo cobró 33 MDP en ese año, quedando 3 MDP pendientes de cobro. Como el límite para personas morales es de 35 MDP, este contribuyente puede permanecer en el RESICO, ya que el monto efectivamente cobrado no lo supera.
Revisa tus ingresos declarados en el RESICO
Para evitar errores, revisa los ingresos declarados en tus pagos provisionales durante el ejercicio 2024. Al cierre de diciembre, compara los ingresos declarados con los efectivamente cobrados y asegúrate de que la información sea correcta.
Mantenerse en el RESICO depende de calcular correctamente los ingresos efectivamente cobrados. Hacer esta revisión con anticipación te ayudará a evitar problemas con el SAT y a planificar mejor tu situación fiscal para 2025.