Conoce el límite de exención fiscal aplicable en México de tu prima de antigüedad
Si has trabajado durante varios años en una empresa, es importante que conozcas cómo funciona la exención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en tu prima de antigüedad. En México, este pago puede estar exento hasta cierto límite, según la legislación fiscal vigente.
¿Cuánto de la prima de antigüedad está exento de ISR?
De acuerdo con el Artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (Ley del ISR), la prima de antigüedad está exenta hasta por el equivalente a 90 veces el salario mínimo general (SMG) del área geográfica del contribuyente por cada año de servicio.
Si la prima de antigüedad supera este monto, el excedente estará sujeto al pago del ISR, por lo que se realizará la retención correspondiente.
Diferencias entre exención limitada y exención amplia
Exención limitada: Prima de antigüedad
Si el ingreso proviene de un pago único por prima de antiguedad, se aplicará la exención establecida en la fracción XIII del Artículo 93 de la Ley del ISR. Esto significa que sólo estará libre de impuesto hasta por 90 veces el salario mínimo general por cada año de servicio.
Exención amplia: Jubilación
Cuando el ingreso proviene de un pago único por jubilación, se puede aplicar una exención más amplia, establecida en la fracción IV del mismo artículo en relación con el Artículo 171 del Reglamento de la Ley del ISR. En este caso, la exención se calcula como 90 veces el salario mínimo general elevado al año, lo que puede representar un monto mayor.
Criterio legal sobre la exención
El Primer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Cuarto Circuito emitió una jurisprudencia que confirma la aplicación de la exención limitada cuando el pago corresponde a una prima de antigüedad y no a una jubilación.
Sentencias relevantes:
- Amparo directo 360/2019
- Amparo directo 398/2019
- Amparo directo 56/2020
- Amparo directo 311/2021
- Amparo directo 157/2022
Estos fallos confirman que, si se demuestra que el pago recibido es por prima de antigüedad y no por jubilación, la exención se limita a 90 veces el salario mínimo general por año de servicio.
Conclusión
Es importante que verifiques cómo está categorizado el pago para determinar cuánto del monto está exento de ISR. Recuerda que:
- La exención para la prima es de 90 veces el SMG por cada año de servicio.
- Si el pago es por jubilación, la exención es más amplia.
- Existen criterios legales que refuerzan esta aplicación fiscal.
Consultar con un especialista en materia fiscal puede ayudarte a evitar errores en la retención de impuestos y optimizar el uso de estos beneficios fiscales.