Con la entrada en vigor de los nuevos salarios mínimos y los ajustes fiscales para 2026, una de las dudas más comunes entre las personas trabajadoras, contadores y áreas de nómina es muy clara
¿Al salario mínimo se le debe retener Impuesto sobre la Renta (ISR)? ¿Y el subsidio al empleo?
La respuesta no depende únicamente del monto del salario. También intervienen la protección legal del salario mínimo, la forma en que se aplican las tarifas del ISR y el efecto del subsidio al empleo. Entender cómo se combinan estos elementos es clave para saber si existe o no un descuento real en el ingreso.
¿Qué dice la Ley del ISR sobre el salario mínimo en 2026?
La Ley del Impuesto sobre la Renta (Ley del ISR) establece de forma expresa que:
No se efectuará retención de ISR a quienes en el mes únicamente perciban un salario mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente.
Esto significa que, si una persona trabajadora gana exclusivamente el salario mínimo, no se le debe descontar ISR en su pago mensual, aun cuando el salario mínimo haya aumentado y las tarifas fiscales se hayan actualizado para 2026.
Este punto cobra especial relevancia en un contexto donde el salario mínimo ha tenido incrementos sostenidos en los últimos años.
Carácter del salario mínimo general
El salario mínimo general representa la remuneración mínima obligatoria que debe recibir una persona trabajadora por una jornada laboral.
Desde el punto de vista legal y fiscal, este ingreso tiene un tratamiento especial, ya que la ley reconoce que se trata del ingreso indispensable para cubrir necesidades básicas como alimentación, vivienda y transporte.
Por esta razón:
- Cuando una persona recibe únicamente el salario mínimo,
- No debe practicarse retención mensual de ISR,
- Aunque un cálculo matemático aislado pudiera mostrar un impuesto a cargo.
La protección del salario mínimo va más allá de una simple operación aritmética.
¿Qué ocurre si se calcula el ISR de forma teórica?
Si se toma el salario mínimo mensual y se le aplican las tarifas vigentes del ISR 2026, el resultado técnico puede mostrar que existe un impuesto a pagar.
Sin embargo, este cálculo es solo teórico.
En la práctica:
- No se realiza la retención,
- Porque la propia Ley del ISR excluye al salario mínimo de este descuento mensual.
Para conocer cómo se estructuran los rangos, límites y tasas aplicables en 2026, es indispensable revisar las tarifas oficiales del ISR 2026, que son la referencia para salarios, honorarios y otros ingresos de personas físicas.
La protección laboral del salario mínimo
La protección del salario mínimo no solo es fiscal, también es laboral. La Ley Federal del Trabajo (LFT) refuerza esta protección:
Artículo 90 de la LFT
Define el salario mínimo como la cantidad menor que debe recibir una persona trabajadora por los servicios prestados.
Artículo 97 de la LFT
Establece que el salario mínimo no puede ser objeto de descuentos, salvo en casos muy específicos.
Descuentos permitidos al salario mínimo
Los únicos descuentos autorizados son:
- Pensiones alimenticias.
- Renta de habitaciones proporcionadas por el patrón (con un límite del 10%).
- Aportaciones al INFONAVIT.
- Abonos al INFONACOT.
Los impuestos no se encuentran dentro de estos supuestos, lo que refuerza la idea de que el salario mínimo no debe verse reducido por cargas fiscales.
El papel del subsidio al empleo en 2026
Además de la protección legal, el sistema fiscal mexicano contempla el subsidio al empleo, un mecanismo diseñado para compensar el ISR de las personas con menores ingresos.
Para 2026:
- El subsidio al empleo fue actualizado.
- Se ajustaron porcentajes y límites.
- Su impacto influye directamente en el ingreso neto de quienes ganan hasta ciertos niveles salariales.
Este subsidio funciona como un amortiguador fiscal, evitando que los trabajadores con ingresos bajos vean disminuido su salario por efecto del ISR.
Puedes profundizar en este tema aquí.
Relación entre ISR, subsidio al empleo y salario mínimo
Cuando una persona percibe el salario mínimo general, ocurre lo siguiente:
- El ISR puede calcularse de forma teórica.
- El subsidio al empleo compensa ese impuesto.
- La protección legal impide la retención real.
El resultado final es claro, no existe una retención efectiva en el ingreso del trabajador.
Esta estructura busca que:
- El aumento al salario mínimo no se diluya por efectos fiscales.
- El ingreso disponible refleje realmente el beneficio del ajuste salarial.
¿Qué pasa en el cálculo anual del ISR y el Subsidio al Empleo?
Aquí surge una duda frecuente. Aunque la Ley del ISR es clara respecto a la no retención mensual, no establece de forma expresa una exención anual específica para el salario mínimo.
Sin embargo, una interpretación conjunta de la legislación fiscal y laboral lleva a una conclusión lógica.
- Aplicar un descuento anual acumulado al salario mínimo
- Reduciría el ingreso por debajo del mínimo legal
- Lo cual contradice el objetivo protector del salario mínimo.
En la práctica, realizar un ajuste anual que afecte este ingreso iría en contra del espíritu de la ley.
Lo importante de revisar las tarifas y reglas vigentes en 2026
Para patrones, áreas de nómina, personas trabajadoras es fundamental apoyarse en las tarifas oficiales del ISR 2026, los lineamientos actualizados, y las reglas del subsidio al empleo.
Este análisis permite:
- Evitar retenciones indebidas,
- Comprender cómo se integra la política fiscal con el salario mínimo,
- Aplicar correctamente la normativa vigente.
Conclusión sobre ISR y Subsidio al Empleo
En 2026, el salario mínimo no paga ISR en la práctica, gracias a una combinación de:
- La protección expresa de la Ley del ISR.
- La protección laboral establecida en la Ley Federal del Trabajo.
- El efecto compensatorio del subsidio al empleo.
Aunque el impuesto pueda calcularse de forma teórica, no debe reflejarse como un descuento real en el ingreso de quien percibe únicamente el salario mínimo.
Comprender esta relación es clave para garantizar el respeto al ingreso mínimo legal y para aplicar correctamente las reglas fiscales sin afectar a quienes dependen de este salario para cubrir sus necesidades básicas.