Al presentar tu Declaración Anual del ISR, puedes aprovechar ciertos gastos que la ley permite deducir para reducir el monto de impuestos que debes pagar
Estas deducciones están reguladas por el Artículo 151 de la Ley del ISR. A continuación, te explicamos de forma sencilla cuáles son esas deducciones y su límite, cuánto puedes deducir como máximo y qué reglas especiales aplican en casos como donativos, colegiaturas o aportaciones para el retiro.
¿Qué gastos puedo deducir en mi Declaración Anual?
La ley permite que las personas físicas deduzcan ciertos gastos personales siempre que estén debidamente comprobados (por ejemplo, con factura electrónica o CFDI). Estos son los conceptos más comunes:
- Honorarios médicos y gastos hospitalarios (para ti, tu cónyuge, hijos o padres)
- Gastos funerarios (hasta el monto de una UMA anual)
- Donativos a instituciones autorizadas
- Intereses reales pagados por créditos hipotecarios
- Aportaciones complementarias para el retiro
- Primas de seguros de gastos médicos
- Transporte escolar obligatorio
- Impuesto local sobre salarios (cuando sea retenido)
¿Cuánto es el tope máximo que puedo deducir?
El monto total de tus deducciones personales tiene un límite máximo. Según la ley, solo podrás deducir hasta el menor de estos dos valores:
- Cinco veces la UMA anualizada: Para 2025, equivale a $198,031.80
- El 15% de tus ingresos anuales totales, incluyendo los ingresos exentos.
Ejemplos para entender mejor el límite de deducciones
| Concepto | Caso A | Caso B |
|---|---|---|
| Ingreso anual | $400,000.00 | $1,400,000.00 |
| 15% del ingreso | $60,000.00 | $210,000.00 |
| 5 UMA anuales | $198,031.80 | $198,031.80 |
| Límite máximo a deducir | $60,000 | $198,031.80 |
Como puedes ver, siempre se aplica el menor de los dos montos. En el primer caso, el límite lo marca el 15% del ingreso. En el segundo caso, lo marca el tope de 5 UMAs.
¿Hay gastos que no están sujetos al límite de deducciones?
Sí, hay excepciones importantes que no entran dentro del límite general. Estos gastos tienen sus propias reglas y topes específicos:
- Donativos
- Aportaciones complementarias de retiro
- Colegiaturas
Veamos cada uno con más detalle.
Donativos: reglas y límites
Los donativos son deducibles solo si se entregan a:
- El gobierno federal, estatal o municipal
- Organismos públicos descentralizados que no tengan fines de lucro
- Instituciones autorizadas por el SAT para recibir donativos deducibles
Importante:
No puedes deducir donativos si los bienes donados ya fueron deducidos anteriormente como parte de una actividad empresarial o profesional.
Límite para deducir donativos:
Hasta el 7% de los ingresos acumulables del año anterior. Además, este monto sí se suma al límite global de deducciones personales (es decir, sí entra en el tope de los $198,031.80 o el 15%).
Aportaciones complementarias de retiro
Puedes deducir las aportaciones que hagas a:
- Subcuentas de retiro
- Planes personales de retiro autorizados
Siempre que cumplas con los requisitos de permanencia establecidos por la ley.
Límite de deducción:
- Hasta el 10% de tus ingresos acumulables
- Sin rebasar cinco veces la UMA anualizada ($198,031.80 para 2025)
Estas aportaciones no están sujetas al límite general de deducciones personales.
Deducción de colegiaturas
Desde 2013, puedes deducir los pagos de colegiatura para tus hijos (desde preescolar hasta bachillerato o su equivalente). Esta deducción fue establecida por decreto y no se ve limitada por el tope general de deducciones.
Eso sí, la deducción tiene un límite anual por nivel educativo, establecido por la autoridad fiscal. Verifica que los pagos estén correctamente facturados y que la escuela esté registrada ante el SAT.
Recomendaciones clave para tu Declaración Anual y el Límite Deducciones
Antes de enviar tu declaración, toma en cuenta estos consejos:
- Calcula el límite de tus deducciones personales con base en tus ingresos y las UMAs vigentes.
- Reúne y revisa tus comprobantes fiscales (CFDI). Solo se aceptan facturas electrónicas.
- Aplica correctamente las reglas especiales para deducciones que no están sujetas al límite global, como donativos, colegiaturas y aportaciones para el retiro.
- Si tienes dudas, acércate a un contador o asesor fiscal para asegurarte de cumplir correctamente.