Cuando se trata del IVA, uno de los puntos clave es que este impuesto solo puede acreditarse si los gastos realizados por el contribuyente son deducibles para efectos del ISR
Ahora bien, ¿Qué sucede si esos gastos no son deducibles? Aquí te explicamos cómo afecta esto al tratamiento del IVA.
¿Qué son las erogaciones no deducibles?
Las erogaciones no deducibles son aquellos gastos que no cumplen con los requisitos fiscales para ser deducidos en el cálculo del ISR. Esto significa que el contribuyente no puede restar estos gastos de su base gravable para disminuir el impuesto que debe pagar.
El impacto en el IVA
Para que el IVA sea acreditable, debe estar relacionado con erogaciones que sean deducibles para los fines del ISR. Esto está especificado en la Ley del IVA, en su Artículo 5, fracción I. Es decir, si el gasto no es deducible, el IVA asociado a ese gasto tampoco puede acreditarse, lo que significa que no se puede utilizar para reducir el IVA a pagar.
Implicaciones legales
La Ley del ISR también establece que no son deducibles los pagos por conceptos de IVA que haya realizado el contribuyente, ni el IVA que se le haya trasladado, cuando estos correspondan a gastos no deducibles. Este punto se refuerza en el Artículo 32, fracción XV, que aclara que el IVA pagado en erogaciones no deducibles no se puede acreditar ni deducir en ningún otro impuesto.
Riesgo para el contribuyente
El hecho de no poder acreditar ni deducir el IVA de un gasto no deducible puede representar un costo elevado para el contribuyente. Por ello, es crucial que las empresas y personas físicas establezcan controles administrativos adecuados que les permitan verificar que los gastos cumplan con los requisitos fiscales necesarios para ser deducibles. De esta manera, evitarán incurrir en gastos que no pueden ser recuperados a través del acreditamiento o deducción del IVA.
Conclusión del IVA y los Gastos no Deducibles
El IVA de las erogaciones no deducibles no puede acreditarse ni deducirse, lo que puede generar un costo adicional para el contribuyente. Es vital revisar los requisitos de deducción y mantener una adecuada gestión administrativa para evitar estos gastos no recuperables.