Para el ejercicio fiscal 2026, México incorpora una serie de incentivos fiscales y descuentos que buscan dos objetivos muy claros
Regularizar a los contribuyentes ante el SAT y estimular la inversión, la cultura y el desarrollo económico del país a través de los incentivos fiscales para este 2026.
Estos cambios forman parte del Paquete Económico 2026, ya aprobado por el Congreso de la Unión, y entran en vigor a partir del 1 de enero de 2026. Su alcance incluye tanto a personas físicas como a personas morales, con beneficios diseñados según el tipo de actividad económica y el nivel de ingresos.
En este artículo te explico qué son estos incentivos, por qué son importantes y cómo puedes aprovecharlos, sin tecnicismos innecesarios y con ejemplos claros.
¿Qué es un incentivo fiscal y por qué es relevante?
Un incentivo fiscal, también conocido como beneficio fiscal, es una disposición prevista en las leyes tributarias que permite a ciertos contribuyentes pagar menos impuestos o recibir un trato preferencial, siempre que cumplan con condiciones específicas.
Estos beneficios pueden presentarse de distintas formas:
- Deducciones adicionales
- Exenciones de impuestos
- Tasas reducidas
- Descuentos en cuotas, derechos o contribuciones
La finalidad de los incentivos fiscales no es recaudar más, sino orientar el comportamiento económico, impulsar sectores estratégicos y corregir desigualdades, sin necesidad de crear nuevos impuestos ni aumentar las tasas existentes.
Principales incentivos fiscales aprobados para 2026
De acuerdo con la legislación vigente para 2026, existen siete incentivos fiscales relevantes que marcarán la agenda tributaria del próximo año. A continuación, te explico cada uno de forma sencilla.
1. Programa de repatriación de capitales
Con el objetivo de impulsar la inversión dentro del país, se establece un programa de repatriación de capitales que se encuentren en el extranjero, siempre que:
- Sean de origen lícito
- Hayan permanecido fuera del país hasta el 8 de septiembre de 2025
Este programa entra en vigor el 1 de enero de 2026 y ofrece una tasa preferencial de ISR del 15%, sin posibilidad de aplicar deducciones. Para dimensionarlo, esta tasa es considerablemente menor frente a la tasa máxima general, que puede llegar hasta el 35%.
El capital repatriado deberá:
- Invertirse a más tardar el 31 de diciembre de 2026
- Permanecer invertido por un periodo mínimo de tres años
Las inversiones elegibles incluyen:
- Adquisición de bienes nuevos de activo fijo
- Compra de terrenos y construcciones
- Proyectos vinculados al Plan México o a los Polos de Desarrollo
2. Ampliación del programa de regularización fiscal
El Programa de Regularización Fiscal, implementado originalmente en 2025, se amplía de manera significativa para 2026.
Mientras que antes estaba dirigido a contribuyentes con ingresos menores a 35 millones de pesos, el nuevo esquema eleva el límite hasta 300 millones de pesos, tomando como referencia los ingresos registrados en el ejercicio fiscal 2024.
Este programa permite:
- Condonación de hasta el 100% de multas, recargos y gastos de ejecución, en ciertos casos
- Condonación del 90% de multas relacionadas con obligaciones formales no cumplidas
Para acceder a este estímulo, el contribuyente deberá:
- Presentar las declaraciones omitidas
- Cubrir el pago correspondiente en una sola exhibición
- Realizar el trámite a más tardar el último día de 2026
3. Productos de gestión menstrual sin IVA
Como extensión de la reforma aprobada en 2021, que eliminó el IVA a toallas sanitarias y tampones, a partir de 2026 se incorporan a la tasa cero de IVA los siguientes productos:
- Calzones menstruales
- Discos menstruales
Con esta medida, México se convierte en el primer país de América Latina en liberar del IVA a todos los productos de gestión menstrual, alineándose con políticas adoptadas en países como Canadá y Reino Unido.
4. Productos con nicotina utilizados como terapia sin IEPS
Aunque para 2026 se contemplan incrementos al IEPS aplicable a cigarrillos y tabaco, se establece una excepción importante.
Ciertos productos con nicotina utilizados como terapia de reemplazo estarán exentos del IEPS, siempre que:
- Cuenten con registro sanitario
- Sean reconocidos oficialmente como medicamentos por la autoridad competente
5. Estímulo fiscal a la venta de libros, periódicos y revistas
La Ley del ISR para 2026 incorpora un estímulo dirigido a personas físicas y morales residentes en México cuya actividad principal sea la venta de libros, periódicos y revistas.
El beneficio consiste en una deducción adicional del 8% sobre el costo de los ingresos totales, siempre que se cumplan estas condiciones:
- Que los ingresos del ejercicio anterior no excedan seis millones de pesos
- Que al menos el 90% de los ingresos provengan de la venta de estos productos
6. Descuentos en zonas arqueológicas y monumentos
Para 2026 se actualizan las cuotas de acceso a zonas arqueológicas y monumentos históricos, pero se mantienen descuentos importantes para nacionales y residentes:
- 50% de descuento en sitios de Categoría I
- 45% de descuento en sitios de Categoría II y III
7. Acceso gratuito al Museo Nacional de Arquitectura
Como parte de la estrategia denominada “República cultural y lectora”, a partir del 1 de enero de 2026 el Museo Nacional de Arquitectura de Bellas Artes tendrá entrada completamente gratuita.
El objetivo es integrar este museo a un sistema de acceso libre, promoviendo la difusión de la arquitectura mexicana, el diseño y el urbanismo, tanto para visitantes nacionales como extranjeros.
Resumen de los incentivos fiscales 2026
| Incentivo | Beneficio principal |
|---|---|
| Repatriación de capitales | ISR preferencial del 15% |
| Regularización fiscal | Condonación de multas y recargos |
| Gestión menstrual | Productos sin IVA |
| Nicotina terapéutica | Exención de IEPS |
| Libros y periódicos | Deducción adicional en ISR |
| Sitios arqueológicos | Descuentos a nacionales y residentes |
| Museo Nacional de Arquitectura | Entrada gratuita |
Conclusión de los incentivos fiscales 2026
Los incentivos fiscales que entran en vigor en 2026 representan una oportunidad real tanto para contribuyentes que buscan ponerse al día con el SAT, como para quienes desean invertir, optimizar su carga fiscal o acceder a beneficios económicos y culturales.
Desde la repatriación de capitales con una tasa preferencial de ISR, hasta los programas de regularización con condonación de multas y recargos, el mensaje del marco fiscal 2026 es claro: facilitar el cumplimiento y fomentar la inversión, sin recurrir a aumentos generalizados de impuestos.
Al mismo tiempo, estos estímulos reflejan una visión más amplia de política pública, al incorporar beneficios sociales y culturales, como la eliminación del IVA en productos de gestión menstrual, los descuentos en zonas arqueológicas y el acceso gratuito a espacios culturales emblemáticos.
Aprovechar correctamente estos incentivos requiere información oportuna, planeación y cumplimiento adecuado de los requisitos legales. Conocerlos desde ahora permite tomar mejores decisiones financieras y fiscales, evitando riesgos y maximizando los beneficios que la ley pone a disposición de los contribuyentes a partir de 2026.