Horas extras trabajadas, ¿Cómo aplicar los impuestos?

Trabajar horas extras es una práctica común en México, pero es importante entender cómo se calculan los impuestos sobre estos ingresos adicionales

Aquí te explicamos de manera clara y sencilla qué son las horas extras, cómo se pagan y cómo afectan tus impuestos.

¿Qué son las horas extras?

Las horas extras son el tiempo trabajado que excede la jornada laboral establecida en la Ley Federal del Trabajo (LFT). Estas jornadas son:

• Diurna: hasta 8 horas al día.
• Nocturna: hasta 7 horas al día.
• Mixta: hasta 7.5 horas al día.

Cuando trabajas más allá de estas horas, se considera que estás realizando horas extras. Por ley, estas horas deben ser remuneradas con un pago superior al de las horas regulares.

¿Cómo se paga el trabajo extra?

De acuerdo con la legislación, el pago por horas extras se calcula de la siguiente manera:

1. Límite máximo permitido por semana:
   
   • Hasta 3 horas extras por día.
   • Máximo 3 veces por semana (es decir, 9 horas extras semanales).
   • Estas horas deben pagarse al doble del salario regular.
     
2. Horas adicionales al límite semanal:
   
   • Si trabajas más de 9 horas extras a la semana, esas horas deben ser pagadas al triple del salario regular.

Ejemplo practico

Si tu salario es de 100 pesos por hora:

• Para las primeras 9 horas extras: recibirás 200 pesos por cada hora extra (el doble).
• A partir de la décima hora: recibirás 300 pesos por cada hora extra (el triple).

Cálculo:

• Si trabajaste 11 horas extras en una semana:
  
  • Las primeras 9 horas se pagan a 200 pesos:
    9 × 200 = 1,800 pesos.
    
  • Las 2 horas restantes se pagan a 300 pesos:
    2 × 300 = 600 pesos.
    
  • Total por 11 horas extras: 2,400 pesos.

¿Cómo se aplican los impuestos?

Al ser un ingreso adicional, el pago por horas extra está sujeto al Impuesto Sobre la Renta (ISR). Sin embargo, la Ley del ISR incluye algunas exenciones fiscales que podrían beneficiarte dependiendo de tu salario y la cantidad de horas extra trabajadas.

Exenciones fiscales para horas extras

Según el Artículo 93 de la Ley del ISR, estas son las reglas de exención:

• Exención total (100%):
  Aplica si:
  • Tu salario diario es equivalente al salario mínimo general.
  • No excediste el límite de 9 horas extras por semana.
• Exención parcial (50%):
  Aplica si:
  • Ganas más de un salario mínimo general.
  • El monto exento tiene un tope equivalente a 5 salarios mínimos diarios.
• Horas extras gravadas al 100%:
  Cualquier hora extra que supere el límite de 9 por semana será gravada completamente, sin exenciones.

Consecuencias para empleados y empleadores

Para los empleados

Aunque las horas extra pueden ser una buena oportunidad para incrementar tus ingresos, es importante que consideres:

• El impacto fiscal: mientras más horas extra trabajes, mayor será la retención de ISR.
• Tu salud y bienestar: trabajar más horas de las recomendadas puede afectar tu descanso y productividad.

Para los empleadores

Los patrones deben evaluar cuidadosamente si el trabajo extra es la mejor solución, considerando:

• El impacto fiscal y las obligaciones legales asociadas.
• El bienestar de los empleados, ya que la sobrecarga laboral puede disminuir la productividad y generar problemas de salud.
• Si las horas extra se están utilizando para cubrir problemas organizacionales que requieren atención estructural.