El Gobierno federal estima que en 2025 se dejarán de recaudar 1.5 billones de pesos, equivalentes al 4.4% del PIB, como resultado de las denominadas renuncias recaudatorias
Para ponerlo en perspectiva, en 2024 las renuncias recaudatorias tuvo un monto de 1.4 billones, o 4.1% del PIB, lo que evidencia un aumento en los apoyos tributarios y tratamientos preferenciales.
Estas renuncias representan ingresos que el Estado decide no cobrar para apoyar a ciertos sectores de la economía o a contribuyentes mediante el propio sistema fiscal. Incluyen:
- Tasas diferenciadas y exenciones
- Subsidios y créditos fiscales
- Condonaciones y facilidades administrativas
- Estímulos y deducciones autorizadas
- Tratamientos y regímenes especiales
Los impuestos más involucrados son ISR, IVA, IEPS e ISAN.
Qué cambió en 2025 y por qué aumentó el monto de las renuncias recaudatorias
| Concepto | 2024 | 2025 | Razón del cambio |
|---|---|---|---|
| Monto agregado de renuncias | 1.4 billones de pesos | 1.5 billones de pesos | Mayor uso de tratamientos preferenciales reportados por Hacienda |
| Proporción del PIB | 4.1% | 4.4% | Incremento relativo frente al tamaño de la economía |
| Exención de intereses en Siefores (personas físicas) | Menor base en recursos y rendimientos | Mayor por recursos acumulados y rendimientos reales | Más ahorro pensionario y mejor desempeño de instrumentos |
| Estímulos a Fibras (construcción y adquisición) | Menor dinámica inmobiliaria | Más compras de inmuebles y mayor rendimiento por activo | Auge en activos de renta y mejor rendimiento unitario |
Informe “Renuncias Recaudatorias 2025”, SHCP.
En resumen, los apoyos tributarios crecieron, impulsados por un mayor rendimiento de instrumentos financieros y la dinámica del sector inmobiliario.
Qué significa para las finanzas públicas y para los contribuyentes
El monto estimado refleja beneficios fiscales indirectos que favorecen a hogares, empresas y sectores completos. Para algunos analistas, representa ingresos potenciales si el Estado decidiera recortar los tratamientos preferenciales; para otros, su eliminación podría generar impactos sociales y productivos importantes.
Qué incluyen las renuncias recaudatorias y dónde se concentran
- Impuestos generales: ISR, IVA, IEPS, ISAN, con tasas preferenciales, exenciones y deducciones.
- Estímulos sectoriales: ahorro para el retiro (intereses exentos en Siefores) y vehículos inmobiliarios como las Fibras.
- Facilidades administrativas y créditos fiscales: permiten diferir o aliviar pagos en situaciones específicas.
El dilema de política pública
El margen de 1.5 billones de pesos luce atractivo en un contexto de recursos limitados, pero cerrar las renuncias conlleva riesgos:
- Podría encarecer la canasta básica si se eliminan apoyos sensibles (como IVA en alimentos o medicinas).
- Podría frenar la inversión en construcción y pensiones si se modifican estímulos sin transición.
La discusión técnica se centra en medir la eficacia de cada beneficio:
- ¿Cumple su objetivo?
- ¿Es regresivo o equitativo?
- ¿Existen duplicidades?
- ¿Conviene rediseñar, focalizar o poner límites para evitar que un incentivo temporal se vuelva permanente?
Claves para comprender su impacto en hogares y empresas
- Un recorte indiscriminado puede elevar precios o costos en cadenas sensibles. Por eso, se analizan rutas graduales y compensaciones focalizadas.
- Los estímulos bien diseñados deben generar resultados claros en inversión, empleo o bienestar; de lo contrario, se convierten en gasto tributario ineficiente.
- La transparencia exige reportes periódicos sobre tipo de renuncia, población beneficiada y costo-efectividad.
Preguntas frecuentes sobre las renuncias recaudatorias
¿Las renuncias recaudatorias son condonaciones de impuestos?
No necesariamente. Muchas son exenciones o deducciones legales que aplican a grupos amplios, como ahorro para el retiro o ciertos proyectos de inversión.
¿Se pueden eliminar de un año a otro?
Legalmente sí, pero en la práctica requieren cambios normativos, análisis de impacto y periodos de transición para evitar afectaciones en precios o inversión.
¿Quién gana y quién pierde si se recortan?
Depende del beneficio. Un rediseño bien planeado puede mejorar la progresividad si protege apoyos sociales clave y elimina incentivos poco efectivos. La clave está en focalizar.