La deducción de gasolina es un beneficio fiscal importante para las empresas y profesionales que utilizan vehículos en sus actividades económicas
Sin embargo, para que estos gastos sean deducibles (deducción de gasolina), deben cumplir con ciertos requisitos establecidos por la ley. En este artículo, te explicamos en qué casos puede deducirse el gasto de gasolina pagado en efectivo.
Requisitos generales para las deducciones de gastos
De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), uno de los requisitos generales para la deducción de gastos es que los pagos cuyo monto exceda de 2,000 pesos se realicen por medios electrónicos. Los medios aceptados incluyen:
- Transferencia electrónica de fondos desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente.
- Cheque nominativo de la cuenta del contribuyente.
- Tarjeta de crédito, débito o de servicios.
- Monederos electrónicos autorizados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Estos medios de pago permiten al SAT verificar y rastrear las transacciones, lo cual es fundamental para que el gasto sea deducible.
Restricciones específicas para la deducción de combustibles (gasolina)
Para el caso de los combustibles, la ley establece reglas más estrictas. De acuerdo con el artículo 27, fracción III de la Ley del ISR, el pago de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres debe realizarse mediante los medios electrónicos mencionados, incluso si el monto no excede los 2,000 pesos.
Esto significa que, aunque en otros gastos menores a 2,000 pesos se permite el pago en efectivo, en el caso de la gasolina no se permite deducir si fue pagada en efectivo, sin importar el monto de la compra.
Excepción en zonas sin servicios financieros
Sin embargo, la misma Ley del ISR establece que el SAT puede liberar a los contribuyentes de la obligación de usar medios electrónicos cuando el pago se realice en zonas que no cuenten con servicios financieros. Esta excepción aplica únicamente en casos específicos, como en comunidades rurales o áreas de difícil acceso.
¿Qué pasa con los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)?
Aunque en general no se permite deducir el gasto de gasolina pagado en efectivo, existen algunas facilidades para ciertos contribuyentes. Según las disposiciones fiscales actuales:
- Los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) pueden deducir la compra de gasolina pagada en efectivo hasta por un monto de 2,000 pesos.
- El sector agropecuario, silvícola y pesca también tiene permitido deducir el gasto de combustible pagado en efectivo, pero solo hasta un 15% del total de su consumo de gasolina.
Estas facilidades son importantes para quienes operan en sectores con características económicas y sociales particulares, como el campo o pequeñas empresas, donde el acceso a medios electrónicos puede ser limitado.
Conclusión sobre la deducción de gasolina
En resumen, el pago de gasolina en efectivo no es deducible, a menos que pertenezcas al Régimen de Incorporación Fiscal o a ciertos sectores económicos que gozan de facilidades fiscales. Para la mayoría de los contribuyentes, el pago de combustibles debe realizarse por medios electrónicos, sin importar el monto de la operación, para que pueda ser deducible.
Además, en caso de operar en zonas sin servicios financieros, el SAT puede eximirte de esta obligación, siempre que cumplas con los requisitos específicos.