El Congreso propone sancionar a quienes condicionen la emisión de un CFDI a la presentación de la Constancia de Situación Fiscal (CSF)
Aquí te explicamos qué cambia en el Código Fiscal de la Federación (CFF), qué puede pedir el emisor y cómo validar tus datos sin trámites innecesarios como la constancia de situación fiscal (CSF).
Qué cambia con la reforma al Código Fiscal
El 8 de septiembre se presentó una reforma al artículo 83 del CFF que considera como infracción exigir la CSF para entregar un CFDI.
Desde la llegada del CFDI 4.0, muchos emisores pedían esta constancia para evitar errores en los datos del receptor. Sin embargo, la CSF nunca fue un requisito legal. Lo único obligatorio es que el nombre, RFC y código postal coincidan con los registros del SAT, información que se puede validar en línea sin papeles adicionales.
Antes y después: la entrega de CFDI
| Aspecto | Antes | Con la reforma |
|---|---|---|
| Entrega de CFDI | Algunas empresas la condicionaban a que el cliente entregara su CSF. | Condicionar la factura a la CSF será una infracción sancionable. |
| Requisitos legales | Se asumía que la CSF “comprobaba” los datos del receptor. | Se confirma que la CSF no es requisito; basta capturar datos correctos. |
| Validación de datos | Dependencia de documentos impresos o PDFs del cliente. | Uso de herramientas digitales del SAT para validar RFC, nombre y CP. |
| Sanciones | No había falta específica por exigir la CSF. | Multas por condicionar la expedición del CFDI a presentar CSF. |
Qué sí puede pedir el emisor y qué no
Permitido
- Solicitar nombre, RFC y código postal para capturar correctamente los datos.
- Verificar los datos con las herramientas en línea del SAT antes de timbrar.
- Pedir correo electrónico para enviar XML y PDF, y asegurar el uso correcto del CFDI.
No permitido
- Exigir la CSF como condición para facturar.
- Retrasar o negar la factura por no entregar la CSF.
- Solicitar documentos que no tengan relación con la operación (como credenciales o constancias sin fundamento).
Por qué ocurrió el problema con el CFDI 4.0
El CFDI 4.0 exige que los datos del receptor coincidan exactamente con el padrón del SAT. Para reducir los rechazos por errores de captura, muchos emisores trasladaron la carga al cliente pidiéndole la CSF.
Esta práctica, aunque parecía práctica, generó burocracia, filas y confusión, especialmente para asalariados y pequeñas empresas que solo necesitaban una factura por servicios o compras menores.
Cómo adaptarse si emites facturas
- Actualizar sistemas y catálogos de clientes para capturar correctamente nombre, RFC y código postal.
- Capacitar al personal de cajas y cuentas por cobrar en el uso de los validadores del SAT.
- Evitar checklists de documentos que no son requisito, como la CSF, y enfocarse en la correcta codificación del CFDI.
- Establecer un protocolo de corrección ágil en caso de errores de captura para no retrasar al cliente.
Efectos esperados para contribuyentes y empresas
- Menos trámites: el cliente ya no tendrá que presentar su constancia para obtener la factura.
- Mayor certeza: se refuerza que el SAT ofrece validación digital suficiente para timbrar sin papelería extra.
- Mejores tiempos de atención: con procesos claros y personal capacitado, se reducen errores, rechazos y recapturas.
Importante: la reforma ubica esta conducta en el artículo 83 del CFF como infracción. Las multas se fijan en las disposiciones del propio código y se actualizan cada año. Las empresas deberán revisar sus políticas internas para alinearse.
Preguntas frecuentes sobre la constancia de situación fiscal
¿Pueden pedirme la constancia de situación fiscal “solo para confirmar datos”?
Pueden pedir nombre, RFC y código postal, pero no pueden condicionar la factura a la entrega de la CSF.
¿Qué pasa si mis datos no coinciden?
El emisor debe validar y, en su caso, corregir la captura; no puede negar la factura por no presentar la CSF.
¿Cómo se valida sin constancia de situación fiscal (CSF)?
Con las herramientas en línea del SAT que confirman RFC, nombre y código postal del receptor.