CFDI Intereses Moratorios que, en estas situaciones, es habitual encontrar penalidades por retrasos en los pagos, conocidas como intereses moratorios.
En el mundo de los negocios, es común que las transacciones se realicen a crédito, lo que significa que el pago por parte del cliente se produce en un momento posterior a la entrega de un producto o servicio, es por eso que, profundizaremos en esta articulo en el uso de CFDI Intereses Moratorios.
En estos acuerdos comerciales, se establece que si el cliente no cumple con el pago en la fecha acordada, se aplicará una penalidad. A veces, esta penalidad se manifiesta en forma de intereses moratorios, que se calculan según la cantidad de días de retraso en el pago.
A diferencia de los intereses simples que se aplican a préstamos financieros, los intereses moratorios surgen debido a la demora en el cumplimiento de una obligación. Es decir, son una consecuencia del retraso en el pago.
Facturación CFDI Intereses Moratorios
Estos intereses se consideran ingresos para la entidad que los cobra y, por lo tanto, deben ser facturados. Sin embargo, aquí surge un desafío práctico: ¿Cómo emitir la factura?.
Uso del CFDI y Problema Clave
A pesar de que la factura se emite como cualquier otra, surge un problema relacionado con el uso de la clave en el catálogo de productos y servicios del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Es esencial comprender el tratamiento del Impuesto al Valor Agregado (IVA) aplicado a estos intereses.
Al emitir un CFDI, se debe asignar una clave de producto o servicio para cada concepto en la factura. Sin embargo, el catálogo consta de aproximadamente 52,000 elementos, y no se encuentra ninguna clave específica para los intereses moratorios.
En el catálogo, se pueden identificar dos conceptos que están relacionados de alguna manera con los intereses moratorios, pero no se ajustan completamente:
- Clave de Producto/Servicio: 84101700 – Manejo de deuda
- Clave de Producto/Servicio: 84101702 – Reorganización de la deuda con intereses moratorios
Guía del SAT
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) emitió una guía que orienta sobre las claves de catálogo a utilizar en el caso de servicios financieros otorgados por empresas mercantiles, que no pertenecen al sistema financiero.
Aunque la guía del SAT no hace referencia explícita a los intereses moratorios, sugiere una clave adecuada para estos casos: 84101700 – Manejo de deuda. Sin embargo, esta elección no es sin riesgos.
Una reforma en el Código Fiscal de la Federación (CFF) para 2022 establece que si un contribuyente factura un producto o servicio que no concuerda con su actividad económica registrada, la autoridad fiscal puede actualizar sus actividades y obligaciones fiscales.
Clave Genérica
Existe una clave genérica en el catálogo: «01010101 – No existe en el catálogo». No obstante, su uso está en disputa y puede generar problemas con la autoridad. El SAT sugiere que se registre una clave que permita la clasificación adecuada. Si no existe una clave específica, se debe utilizar la clave 01010101 solo en casos extremos.
Esto deja al contribuyente con dos alternativas, ambas con riesgos:
- Utilizar la clave «84101700 – Manejo de deuda» con el riesgo de una reclasificación por parte de la autoridad.
- Utilizar la clave «01010101 – No existe en el catálogo» con el riesgo de que la autoridad considere errónea la factura.
En resumen, la facturación de intereses moratorios puede ser complicada debido a la falta de una clave específica en el catálogo de productos y servicios del CFDI. Los contribuyentes deben considerar cuidadosamente sus opciones y los posibles riesgos antes de emitir estas facturas.