CFDI de Nómina, ¿Qué campos debo considerar para el llenado del CFDI de Nómina para servicios especializados o de grupos? Te lo explicamos a continuación.
CFDI Nómina, gestionados para servicios especializados o de ejecución de obras especializada (Art. 13 – LFT). La subcontratación laboral quedó prohibida desde el 24 de Abril de 2021, según la reforma en materia de subcontratación laboral publicada en el DOF el 23 de abril de 2021.
Sin embargo, aún se permite la subcontratación (Art. 13 de la Ley Federal de Trabajo) de servicios especializados o de ejecución de obras especializadas, siempre que cumplan con ciertas condiciones:
- Los servicios deben ser especializados o relacionados con obras especializadas.
- No deben formar parte del objeto social ni de la actividad económica principal de la empresa beneficiaria.
- El contratista debe estar registrado en el padrón público de prestadores de servicios especializados (REPSE).
Los servicios especializados o de grupo que se consideran son:
Aquellos que se prestan entre empresas de un mismo grupo, y que no estén vinculados con la actividad económica principal de la empresa receptora.
Si una empresa se registra como prestadora de servicios especializados en el REPSE y proporciona personal a sus clientes, debe tener en cuenta que el CFDI con Complemento para Nómina incluye un apartado para los datos relacionados con la subcontratación.
Dentro del nodo (Receptor) que contiene la información de identificación y los datos laborales del empleado, existe un subnodo llamado (Subcontratación). Este subnodo se completa bajo ciertas condiciones y es obligatorio cuando se trata de una subcontratación.
Los campos que se deben proporcionar son los siguientes:
- Campo “RfcLabora“: Se refiere al RFC de la persona o entidad que subcontrata al trabajador, es decir, el RFC de la entidad a favor de la cual se pone a disposición este trabajador.
- Campo “PorcentajeTiempo“: Indica el porcentaje del tiempo que el trabajador prestó sus servicios para el RFC que lo ha subcontratado.
Trabajador que “no” esta a disposición de un tercero
Para el caso del trabajador que no ha estado a disposición de un tercero durante cierto tiempo, se debe indicar el RFC de su patrón, junto con el porcentaje de tiempo en el que no estuvo laborando para un tercero. El subnodo de Subcontratación puede repetirse dentro del nodo Emisor tantas veces como sea necesario.
Trabajador que “si” esta a disposición de un tercero (CFDI Nómina)
En este caso, si el trabajador prestó servicios a varios RFC durante el período que cubre el CFDI de Nómina, se incluirán tantos subnodos de Subcontratación como sea requerido para informar todos los RFC involucrados, asegurándose de que la suma de todos los campos (PorcentajeTiempo) sumen 100%.
Es importante recordar que uno de los requisitos para la deducción, es que los CFDI de Nómina cumpla con los requisitos del Artículo 29-A (CFF), así como los del Artículo 29 del mismo ordenamiento y las reglas de carácter general emitidas por la autoridad fiscal.
Si los datos contenidos en los CFDI de Nómina no se ajustan a las disposiciones emitidas por la autoridad, estos no podrán ser deducidos o acreditados fiscalmente.