Gestionar el CFDI de Nómina para los anticipos de sueldo puede ser confuso. Pero en la Nota 11, el SAT proporciona pautas para abordar el tema y su manejo
De acuerdo con la guía proporcionada por el SAT para la emisión del CFDI Nómina con Anticipos de Sueldo en su Nota 11 dice que, cuando se otorga un anticipo de sueldo, el empleador debe emitir un comprobante de nómina extraordinario. En este comprobante, se registra el importe del anticipo con la clave tipo de percepción 038 ‘Otros ingresos por salarios’.
Los descuentos posteriores que se hagan al trabajador se registran usando la clave tipo deducción ‘012’ (Anticipo de salarios) en los CFDI donde se registre el impuesto.
Este procedimiento es obligatorio desde el 31 de agosto de 2018, según lo establecido por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
¿Qué sucede con otros descuentos?
La guía proporciona información limitada sobre cómo manejar otros descuentos, como impuestos y contribuciones, que puedan afectar el pago neto del trabajador. El manejo de estos datos en el CFDI depende de las políticas de la empresa y de su manejo administrativo.
Tres Escenarios Prácticos CFDI Nómina Anticipos de Sueldos
A continuación, te presentamos tres escenarios prácticos para ilustrar el manejo de anticipos de sueldo en el CFDI de Nómina:
Escenario 1: Anticipo sin descuentos
Imaginemos un trabajador que recibe un anticipo de $5,000 sin ningún tipo de retención. Se emite el CFDI sin retención. Al final de la quincena, el CFDI se vería así:
| Descripción | Monto |
|---|---|
| Anticipo de sueldo | $5,000.00 |
| Retención de ISR | $0.00 |
| Neto a percibir | $5,000.00 |
En este caso, si el anticipo fuera mayor que la diferencia entre el sueldo y la retención ($12,000), se aplicaría la retención pendiente en la próxima quincena.
Escenario 2: Anticipo con descuentos
Supongamos que un trabajador recibe un anticipo de $5,000 con una retención proporcional. Se calcula el impuesto sobre los $5,000, considerando cuántos días corresponden a ese anticipo. Si corresponde a 5 días de salario, el impuesto del anticipo sería la tercera parte del impuesto de la quincena, es decir, $1,000.
| Descripción | Monto |
|---|---|
| Anticipo de sueldo | $5,000 |
| Retención de ISR | $1,000 |
| Neto a percibir | $4,000 |
Al final de la quincena, el CFDI se actualizaría de la siguiente manera:
| Descripción | Monto |
|---|---|
| Sueldo | $15,000 |
| Anticipo | $5,000 |
| Retención de ISR | $2,000 |
| Neto a percibir | $8,000 |
Escenario 3: Solicitud de anticipo neto
En este caso, el trabajador solicita un anticipo de $5,000 ya netos de impuestos. El sistema debe calcular cuánto ingreso se necesita para obtener $5,000 después de deducir el impuesto. Una vez determinados los montos, el procedimiento es similar al Caso 1.
Conclusiones CFDI Nómina Anticipos de Sueldos
Como hemos visto, la expedición de CFDI de Nómina por anticipos de salario no es sencilla. Es necesario analizar cómo afectará a las deducciones del trabajador y cómo plasmar adecuadamente los datos en el comprobante. Mantener un registro adecuado de saldos y controles internos es esencial para garantizar la correcta gestión de los anticipos de sueldo en el CFDI de nómina.