Obligaciones Fiscales, puntos clave 2024

El inicio de un nuevo año y las obligaciones fiscales conllevan la responsabilidad para las empresas de verificar y actualizar los datos necesarios para llevar una gestión fiscal eficiente

En este artículo, te guiaremos a través de los puntos clave que debes revisar para garantizar que estás al tanto de las obligaciones fiscales y los cambios relevantes para el ejercicio fiscal de 2024.

Impuesto Sobre la Renta (ISR)

1. Tasas y Tarifas ISR

• La tasa de ISR para personas morales se mantiene en un 30%, consistente con el año anterior.
• Las tarifas de ISR para personas físicas permanecen sin cambios, con una tasa máxima del 35%. Asegúrate de que estas tarifas estén correctamente actualizadas en tu sistema.

2. Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

• El RESICO tiene su propia tarifa de impuesto; verifica que esté debidamente considerada en tus cálculos.
• La tasa de retención de ISR que las personas morales efectuarán a los contribuyentes del RESICO, equivalente al 1.25% de la operación

3. Retenciones y Deducciones

• La tasa de retención de ISR sobre honorarios y arrendamientos sigue siendo del 10%.
• Se implementa una tasa de retención anual sobre intereses del 0.50%, un aumento del 0.35% con respecto al año anterior.

4. Plataformas Digitales

• Las tasas de retención para servicios a través de plataformas digitales se mantienen igual que en 2023, con cambios mínimos.
• Servicios de transporte terrestre de pasajeros y de entrega de bienes: 2.1%
• Prestación de servicios de hospedaje: 4%
• Enajenación de bienes y prestación de servicios: 1%
• Límite de deducción de intereses en los mismos parámetros que para 2023

5. Otros Aspectos Relevantes

• Factores de piramidación, límites de gastos deducibles y otros elementos clave para el cálculo de impuestos permanecen sin cambios desde 2023.

Obligaciones Fiscales Impuesto al Valor Agregado (IVA)

1. Tasas de IVA

• La tasa general de IVA se mantiene en 16%.
• La tasa fronteriza de IVA de 8% es aplicable tanto en la frontera norte como en la sur.

2. Retenciones de IVA

• Verifica las tasas de retención a personas físicas sobre honorarios, arrendamiento y comisión para asegurar cumplimiento en todas las regiones.
• Interior de la república 10.6667%
• Frontera 5.3333%
• Tasa de retención por servicios de autotransporte terrestre de bienes (fletes) se mantiene en 4%

3. Cambios Significativos

• Se elimina la tasa de retención del 6% para servicios que pongan personal a disposición del cliente.

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)

1. Revisión de Gravámenes IEPS

• Evalúa si los gravámenes de IEPS afectan tus productos o servicios y establece los controles necesarios.

2. Actualización de Cuotas IEPS

• Las cuotas del IEPS han sido actualizadas para 2024; asegúrate de estar al tanto de estos cambios.
• Detalles de los cambios y aumento en las cuotas del IEPS

Actualizaciones de Comprobantes Fiscales y CFDI

1. Complementos del CFDI

• Mantente informado sobre las últimas actualizaciones, incluyendo la nueva versión del Complemento de Comercio Exterior 2.0 y el Complemento para Recepción de Pagos 2.0 – Revisión B.

2. Carta Porte Versión 3.0

• Implementa el Complemento Carta Porte versión 3.0 antes del 31 de marzo de 2024, asegurando una transición sin problemas.
• Preguntas Frecuentes Carta Porte Versión 3.0

Cancelación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI)

Recuerda los plazos máximos para la cancelación de CFDI y asegúrate de realizarla antes de la presentación de la declaración anual del ISR correspondiente al ejercicio fiscal.

Conclusiones Obligaciones Fiscales

En cada caso particular, es fundamental revisar detenidamente todos los parámetros y datos necesarios para mantener actualizadas las herramientas administrativas. Este enfoque meticuloso te permitirá evitar errores y cumplir eficientemente con tus obligaciones fiscales durante el 2024.