¿Son deducibles los comprobantes o facturas que emiten las plataformas digitales extranjeras aunque no sean un Comprobante Fiscal Digital por Internet?
Si te lo has preguntado, la respuesta es, si puedes deducir los gastos de servicios proporcionados por plataformas digitales extranjeras, incluso cuando no emiten Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).
Desde la implementación del Régimen de Plataformas Digitales en junio de 2020, los proveedores de servicios digitales sin presencia física en México comenzaron a aplicar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) a sus servicios ofrecidos en territorio mexicano (según la Ley del IVA, artículo 18-D, primer párrafo, fracción IV).
Condiciones para la deducción de gastos
Tras el análisis realizado se ha destacado que, si estos servicios son esenciales para la operación de tu negocio, es posible deducirlos. Esto significa que el IVA trasladado por estas plataformas a sus clientes podría ser acreditable, pero aquí está el punto clave: es fundamental contar con un comprobante fiscal para respaldar esta deducción.
Los comprobantes de plataformas digitales extranjeras
El análisis también aclara una cuestión importante. Las empresas extranjeras no están obligadas a emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) como lo haría un contribuyente local en México. Esto genera incertidumbre sobre si es válido deducir un gasto realizado en el extranjero con un comprobante emitido por una entidad extranjera que no es un CFDI.
Requisitos para deducir gastos con comprobantes extranjeros
Según la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2021, los contribuyentes pueden utilizar estos comprobantes emitidos por entidades extranjeras siempre que cumplan con ciertos requisitos (Regla 2.7.1.16. de la RMF para 2021).
Además, la RMF establece que las plataformas digitales extranjeras deben proporcionar archivos electrónicos en formato PDF a sus clientes en México, a petición de estos, que incluyan los comprobantes de los pagos y el IVA de manera separada. Estos documentos deben cumplir con ciertos requisitos específicos para su validez en México (Regla 12.1.4. de la RMF para 2021).
Acreditar y deducir facturas del extranjero
- Nombre, denominación o razón social del emisor.
- Domicilio fiscal del emisor y, si aplica, su número de identificación fiscal.
- Lugar y fecha de emisión del comprobante.
- Clave en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del receptor y su nombre, denominación o razón social.
- Descripción detallada de los bienes o mercancías, incluyendo cantidad, unidad de medida y clase, o descripción del servicio o uso/goce amparado.
- Valor unitario consignado en números y su importe total, expresado en números y letras.
- En caso de enajenación de bienes o concesión de uso/goce temporal, se debe especificar el monto de los impuestos retenidos y trasladados, desglosando cada tasa de impuesto correspondiente. En su lugar, si el comprobante es emitido por un residente en el extranjero sin establecimiento permanente en México, se deberá adjuntar el CFDI que el contribuyente emitió por las retenciones de las contribuciones realizadas al residente en el extranjero.
En resumen, para asegurar que tus deducciones sean legitimas, es necesario cumplir con los requisitos de las reglas 2.7.1.16 y 12.1.4 de la RMF 2021.