El CFDI en su versión 4.0 exige la especificación del régimen fiscal del receptor del comprobante fiscal.
Esto implica conocer y aplicar los criterios de control necesarios para garantizar la validez del dato, en este caso, el régimen fiscal.
¿Qué indica la Matriz de Errores CFDI 4.0?
La matriz establece criterios de validación clave:
1. Régimen fiscal del emisor
Debe coincidir con el tipo de persona del emisor.
2. Régimen fiscal del receptor
Debe corresponder al tipo de persona del receptor, ya sea persona física o moral.
¿Qué Implica «Corresponder con el Tipo de Persona» del Receptor?
Significa que el régimen registrado debe ser apropiado para el tipo de persona, sin necesidad de que sea exactamente el mismo que el registrado. Sin embargo, se debe tener en cuenta que el campo «Uso del CFDI» depende del régimen del emisor.
Caso Especial: Receptor Extranjero
Cuando se factura a un cliente extranjero, se utiliza la clave genérica de RFC «XEXX010101000». Según la guía de llenado del CFDI 4.0, al utilizar esta clave como régimen del receptor, se debe asignar la clave ‘616’ para «Sin obligaciones fiscales».
Clave 616: Usos de CFDI Permitidos
- S01: Sin efectos fiscales
- CP01: Pagos
Configuración en Sistemas de Facturación Régimen Fiscal
Es esencial que los sistemas de facturación en línea estén configurados adecuadamente, especificando el régimen y el uso de CFDI correspondientes al facturar a un cliente extranjero.
Asegurarse de cumplir con estos requisitos no solo garantiza la validez del comprobante fiscal, sino que también facilita la gestión fiscal de las operaciones con clientes internacionales.