Esto es lo que realmente establece la ley respecto a las herencias
Cada cierto tiempo vuelve la misma duda sobre las herencias, ¿recibir una herencia obliga a pagar impuestos? La respuesta, de acuerdo con la legislación vigente en México, es no. Los bienes que una persona recibe por herencia o legado no están sujetos al Impuesto sobre la Renta (ISR) al momento de su transmisión.
Sin embargo, esta respuesta suele generar una confusión importante. Muchas personas creen que, si una herencia está exenta de impuestos, nunca tendrá consecuencias fiscales. Y eso no es del todo cierto.
En este artículo te explicamos qué dice la ley, por qué el tema volvió a generar debate y en qué casos los bienes heredados sí pueden generar obligaciones fiscales.
¿Existe un impuesto a las herencias en México?
Actualmente, México no cuenta con un impuesto específico sobre las herencias. A diferencia de otros países que gravan la transmisión del patrimonio tras el fallecimiento de una persona, la legislación mexicana establece que los bienes recibidos por herencia o legado están exentos del ISR cuando pasan al patrimonio del heredero.
Esta exención aplica sin importar el tipo de bien recibido, ya sea dinero, inmuebles, terrenos, acciones u otros activos. En otras palabras, el simple hecho de heredar no genera un impuesto que deba pagarse al SAT.
La exención tiene un límite: recibir una herencia no es lo mismo que obtener ingresos con ella
Aquí es donde suele aparecer la mayor confusión. La ley protege la transmisión del patrimonio, pero no exenta los ingresos que esos bienes puedan generar posteriormente. Es decir, una cosa es recibir una casa como herencia y otra muy distinta es venderla, rentarla o utilizarla para obtener ganancias.
Por ejemplo:
- Si vendes un inmueble heredado, la operación puede generar ISR conforme a las reglas aplicables a la venta de bienes inmuebles.
- Si decides rentarlo, los ingresos por arrendamiento deberán declararse y pagar los impuestos correspondientes.
- Si recibes acciones o inversiones que producen rendimientos, esas utilidades también pueden estar sujetas a tributación.
La diferencia es sencilla: la herencia está exenta; los ingresos derivados de ella pueden no estarlo.
¿Por qué volvió a hablarse de un impuesto a las herencias?
El tema regresó a la conversación pública después de una resolución de la Suprema Corte de Justicia de la Nación relacionada con los recursos de las cuentas Afore de trabajadores fallecidos.
Durante ese análisis, se discutía si los beneficiarios debían pagar ISR al recibir esos recursos. La Corte concluyó que no.
Fue en ese contexto cuando la ministra Lenia Batres Guadarrama planteó la posibilidad de revisar el régimen fiscal mexicano para considerar que las herencias y los legados pudieran convertirse, en el futuro, en ingresos gravables.
Su argumento fue que gravar grandes herencias podría contribuir a reducir la desigualdad económica mediante un sistema tributario más redistributivo.
¿Qué respondió el Gobierno Federal?
La propuesta generó un debate inmediato, pero la postura del Gobierno fue clara. La presidenta Claudia Sheinbaum Pardo descartó que exista la intención de impulsar un impuesto sobre las herencias.
Aunque reconoció que este tipo de gravámenes existe en distintos países, señaló que no forma parte de la agenda legislativa de su administración ni existe un proyecto para crear un nuevo impuesto con ese propósito. Por ello, el régimen fiscal vigente permanece sin cambios.
¿Cómo funcionan los impuestos sobre herencias en otros países?
A nivel internacional no existe un modelo único. Algunos países mantienen impuestos específicos sobre las sucesiones, mientras que otros los han reducido o eliminado para facilitar la transmisión del patrimonio familiar.
Entre algunos ejemplos se encuentran:
- España, donde el impuesto depende del parentesco, el valor de la herencia y la comunidad autónoma.
- Francia, que aplica tasas progresivas según el monto heredado y la relación familiar.
- Japón, considerado uno de los países con mayor carga fiscal para grandes herencias.
- Corea del Sur, con un esquema progresivo similar.
- Estados Unidos, donde el impuesto federal solo aplica a patrimonios muy elevados y generalmente se liquida antes de distribuir los bienes a los herederos.
Cada país responde a objetivos fiscales distintos, por lo que estos modelos no son comparables de manera directa con el sistema mexicano.
¿Podría crearse un impuesto a las herencias en México?
Sí, pero no puede surgir por decisión administrativa ni mediante un cambio de criterio del SAT. Para que exista un impuesto de esta naturaleza sería necesaria una reforma aprobada por el Congreso de la Unión, modificando la legislación fiscal vigente.
Además del proceso legislativo, sería indispensable que existiera una iniciativa respaldada políticamente. Hoy ese escenario no parece cercano, ya que el propio Ejecutivo Federal ha manifestado que no promoverá una reforma en ese sentido. Mientras esa situación no cambie, las herencias continúan exentas del ISR al momento de recibirse.
Conclusión
La legislación mexicana es clara: recibir una herencia no genera, por sí mismo, el pago de ISR ni existe actualmente un impuesto específico sobre las herencias.
Lo que sí puede generar obligaciones fiscales son las operaciones que el heredero realice posteriormente con esos bienes, como venderlos, rentarlos o utilizarlos para obtener rendimientos.
Por ello, más allá del debate político que pueda surgir en distintos momentos, la diferencia verdaderamente importante es entender que heredar un patrimonio y obtener ingresos con ese patrimonio son situaciones fiscales completamente distintas.