La duda es común entre emprendedores, pequeños negocios y responsables de nómina: ¿los salarios pagados en efectivo pueden deducirse para efectos fiscales?
La respuesta es sí, pero con condiciones. A continuación, te explicamos lo que debes saber según la más reciente postura de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) sobre las deducciones a los salarios pagados en efectivo.
La SCJN valida las reglas del SAT sobre pagos en efectivo
En una reciente resolución, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) confirmó que las limitaciones establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta (Ley del ISR) para deducir sueldos pagados en efectivo no violan la Constitución.
Esto significa que el SAT puede establecer ciertos requisitos para que estos pagos sean válidos como deducciones fiscales, pero no los prohíbe automáticamente.
Entonces, ¿los pagos de salarios en efectivo son deducibles o no?
La confusión viene de interpretar que “limitar” equivale a “prohibir”, lo cual no es correcto.
Los pagos en efectivo sí pueden deducirse si se cumplen con los requisitos fiscales establecidos en la ley y su reglamento.
Lo que dice la ley: Artículo 43 del Reglamento de la Ley del ISR
Este artículo permite expresamente la deducción de salarios pagados en efectivo, siempre y cuando se cumplan dos condiciones clave:
- Se emita un comprobante fiscal (CFDI) por nómina.
Es decir, debes timbrar correctamente el recibo de nómina ante el SAT, tal como lo harías con cualquier otro tipo de pago. - Las erogaciones deben cumplir con los requisitos generales de deducibilidad.
Por ejemplo, que el gasto sea estrictamente indispensable para la actividad de la empresa, esté debidamente registrado contablemente y se pague a personas registradas ante el SAT.
En resumen: sí puedes deducir sueldos pagados en efectivo, si cumples la ley
La SCJN simplemente avaló que el SAT puede establecer condiciones para deducir estos pagos, pero no los prohíbe.
Así que si eres patrón y por razones operativas pagas salarios en efectivo, aún puedes deducirlos, siempre que cumplas con:
- Emitir el CFDI de nómina correspondiente
- Documentar adecuadamente el gasto
- Cumplir con las demás reglas fiscales
Conclusión sobre los salarios deducibles pagados en efectivo: evita mitos y cumple con las reglas
No te dejes llevar por la idea de que los pagos en efectivo están automáticamente fuera de las deducciones fiscales. La clave está en hacerlo correctamente y respaldarlo con la documentación exigida por el SAT. Cumpliendo con los requisitos, no perderás el beneficio fiscal.