Emitir correctamente los CFDI de asimilados a salarios no solo evita sanciones fiscales, sino que también asegura que tus operaciones cumplan con la normativa vigente
Si trabajas con el CFDI complementos de nómina para honorarios asimilados a salarios, es esencial que comprendas los puntos clave para no cometer errores.
¿Qué son los ingresos asimilados a salarios?
El Artículo 94 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) permite que ciertos pagos se consideren fiscalmente como asimilados a salarios, aunque no exista una relación laboral formal. Entre estos ingresos se incluyen:
- Remuneraciones y prestaciones en el sector público.
- Anticipos a miembros de sociedades civiles, asociaciones y cooperativas.
- Honorarios a consejeros, administradores, comisarios y gerentes.
- Servicios personales independientes que opten por este régimen.
- Actividades empresariales que elijan este esquema.
- Opciones para adquirir acciones o títulos valor otorgados por el empleador.
¿Implican una relación laboral?
No. Aunque estos ingresos son tratados como salarios para efectos fiscales, no se consideran una relación laboral subordinada. Esto significa que:
- El pagador no asume la figura de patrón.
- El receptor no es considerado trabajador.
Problemas frecuentes en la emisión de CFDI
Uno de los errores más comunes al emitir CFDI para asimilados a salarios es utilizar incorrectamente los complementos de nómina. Muchas veces, estos se llenan como si fueran para trabajadores formales, lo que genera inconsistencias fiscales.
Campos que no debes completar
Al emitir un CFDI para honorarios asimilados a salarios, evita llenar campos específicos que aplican exclusivamente a relaciones laborales formales, tales como:
- Registro patronal.
- Número de seguridad social.
- Fecha de inicio de la relación laboral.
- Antigüedad.
- Tipo de jornada.
- Riesgo del puesto.
- Salario Base de Cotización.
- Salario Diario Integrado.
Estos campos son exclusivos de trabajadores formales y su inclusión incorrecta puede derivar en sanciones o revisiones por parte de la autoridad fiscal.
Recomendaciones para evitar errores
Es importante realizar una revisión exhaustiva de los sistemas o plataformas utilizados para generar los CFDI de asimilados a salarios. Para evitar problemas:
- Verifica que los datos en el archivo XML y la representación impresa estén correctos.
- Asegúrate de que los sistemas de nóminas estén configurados para emitir CFDI de asimilados bajo las condiciones adecuadas.
- Capacita al personal encargado en el manejo de estas particularidades fiscales.
Conclusión sobre el CFDI de Asimilados a Salarios
Emitir correctamente los CFDI de asimilados a salarios es una responsabilidad clave para evitar sanciones fiscales. Mantén actualizados tus sistemas de nómina, revisa los datos que llenas y asegúrate de cumplir con los lineamientos establecidos por la autoridad. Así, garantizarás la correcta operación de tu empresa sin contratiempos legales o financieros.