El Régimen de Plataformas Digitales (RPD) regula los impuestos que deben ser retenidos por plataformas como Uber, Airbnb o Mercado Libre entre otras.
Este régimen de plataformas digitales se enfoca en dos impuestos principales: el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Sin embargo, es importante que los usuarios conozcan que existen otros impuestos que deben ser declarados y pagados fuera del RPD.
¿Cómo funcionan las retenciones de impuestos en plataformas digitales?
Retención de IVA
La retención del IVA bajo el RPD equivale al 50% del impuesto correspondiente. Esto varía dependiendo de la tasa aplicable:
- IVA del 16%: Se retiene un 8% del total.
- IVA del 8% en la Región Fronteriza Norte (RFN): Se retiene un 4%.
- Tasa 0% o exenciones: No se realiza ninguna retención.
Retención de ISR
El ISR retenido depende del tipo de actividad económica realizada en la plataforma:
- Transporte y entrega: Retención del 2.1%.
- Servicios de hospedaje: Retención del 4%.
- Venta de bienes o servicios: Retención del 1%.
Estas retenciones pueden considerarse como pagos provisionales o, si cumples con ciertos requisitos, como pagos definitivos.
Tasas máximas sin RFC: una penalización importante
Si no proporcionas tu Registro Federal de Contribuyentes (RFC), la plataforma aplicará tasas máximas de retención:
- ISR: Se retendrá el 20% de tus ingresos.
- IVA: Se retendrá el 100% del impuesto (16% o 8% en RFN).
Esto significa que no proporcionar tu RFC podría implicar que pierdas una parte importante de tus ingresos.
Impuestos adicionales que debes considerar
Aunque el RPD solo abarca ISR e IVA, hay otros impuestos que podrías estar obligado a pagar dependiendo de la naturaleza de tus actividades o productos ofrecidos.
IEPS: Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
El IEPS se aplica a productos específicos, como:
- Alimentos con alto contenido calórico.
- Bebidas azucaradas.
- Servicios de juegos en línea.
Aunque este impuesto no está incluido en el RPD, tú como contribuyente debes declararlo y pagarlo.
ISH: Impuesto Sobre Hospedaje
El ISH es un impuesto estatal que grava los servicios de hospedaje. Las tasas varían entre el 2% y el 7%, dependiendo del estado donde operes. Aunque no forma parte del RPD, en algunos estados las plataformas están obligadas a retener este impuesto directamente.
¿Qué debes hacer como contribuyente?
Es crucial entender que el Régimen de Plataformas Digitales no cubre todas tus obligaciones fiscales. Además de los impuestos retenidos, debes:
- Verificar tus actividades gravadas y los impuestos aplicables.
- Llevar un control adecuado de tus ingresos y gastos.
- Cumplir con tus declaraciones adicionales, como IEPS o ISH, según corresponda.
El desconocimiento de estos puntos puede llevar a sanciones, multas o a pagar de más.
En resumen sobre los impuestos en las plataformas digitales
El RPD simplifica el cumplimiento fiscal al retener ISR e IVA directamente, pero no exime a los contribuyentes de pagar otros impuestos.