La deducción de inversiones es un beneficio fiscal que permite a los contribuyentes restar de sus ingresos gravables el costo de activos fijos, como maquinaria y equipo, utilizados para generar ingresos
La deducción de inversiones permite a las personas físicas con actividad empresarial y a las personas morales deducir un porcentaje del valor de los activos fijos adquiridos, tales como maquinaria o equipo, para su uso en actividades comerciales.
Este mecanismo está regulado por la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) y tiene como objetivo incentivar la inversión en bienes de capital que mejoren la productividad y eficiencia.
Requisitos para deducir inversiones
Para poder hacer deducciones de inversiones, es necesario cumplir con ciertos requisitos establecidos en el Artículo 27 de la Ley del ISR. Entre ellos destacan:
- Contar con el CFDI que avale la transacción.
- Demostrar que las inversiones son indispensables para la actividad del contribuyente.
- Justificar los movimientos contables correctamente y asegurarse de que se restan una sola vez.
- No exceder los límites de deducción establecidos por la ley.
Además, quienes estén obligados a llevar contabilidad deberán contar con papeles de trabajo que documenten claramente el cálculo de la deducción.
Errores comunes al realizar la deducción de inversiones
Al calcular las deducciones de inversiones, es fácil cometer algunos errores que podrían ser costosos. A continuación, se detallan los errores más comunes y cómo evitarlos.
Aplicar porcentajes de deducción incorrectos
Uno de los errores más comunes es aplicar un porcentaje de deducción equivocado para el tipo de activo adquirido. Para evitar este problema, es crucial revisar la Ley del ISR y verificar qué tipo de activo está involucrado y cuál es el porcentaje de deducción aplicable.
No conservar los comprobantes fiscales
Otro error frecuente es no conservar adecuadamente los comprobantes fiscales digitales (CFDI) que respaldan las transacciones. Hoy en día, existen numerosos sistemas y plataformas tecnológicas que facilitan la gestión y el almacenamiento de estos documentos. Es recomendable utilizar software especializado que permita generar y almacenar los CFDI correctamente.
Ignorar las últimas disposiciones fiscales
La falta de actualización en cuanto a las disposiciones fiscales puede llevar a cometer errores, sanciones o retrasos en la documentación. Es esencial estar al tanto de las últimas normativas publicadas por la autoridad fiscal para evitar complicaciones.
Conclusión sobre las deducción de inversiones
La deducción de inversiones es una herramienta valiosa para reducir la carga fiscal, pero es fundamental conocer bien los requisitos y evitar errores comunes, como aplicar porcentajes incorrectos o no conservar los comprobantes fiscales. Mantenerse actualizado con las disposiciones fiscales es clave para evitar sanciones y optimizar el beneficio.